2011年5月30日在慈溪市十五届人大常委会第三十四次会议上 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市审计局局长 胡敏华 　　主任、各位副主任、各位委员： 　　我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2010年市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告，请予审议。 　　一、2010年审计工作总体情况及落实市人大常委会对2009年审计工作报告审议意见的情况 　　2010年，在市委的正确领导和市人大及其常委会的指导监督下，我市审计工作紧紧围绕加快推进区域经济社会转型发展这一主线，以“主动跟进、深化转型年”活动为主要载体，加大审计监督力度，提升审计监督水平，为促进我市经济社会平稳较快发展发挥了审计“免疫系统”功能。2010年共完成审计和审计调查项目34个，查出管理不规范金额4.08亿元，完成政府投资建设项目审计1002项，审计涉及总金额39.84亿元，节约建设资金1.35亿元。 　　市政府高度重视市人大常委会对2009年审计工作报告的审议意见，市委、市政府领导全年对审计报告及信息专报等批示43篇次，督促审计查出问题的纠正和整改。各相关部门和单位重视审计意见，对审计发现的问题逐条逐项进行对照检查，较好地落实了市人大常委会的审议意见。 　　为推进开放型政府和阳光型财政建设，提高预算管理水平和财政资金使用效益，市政府下发了《关于进一步做好财政预算信息公开工作的通知》，政府总预算、决算和部门预算自2011年起全部向社会公开；为加强农村集体“三资”管理，市委、市政府出台了《关于加强农村集体资金资产资源管理工作的意见》；为进一步规范我市工程建设项目招标投标，市政府下发了《关于进一步规范工程建设项目招标投标活动的意见》，实行了政府投资项目预选承包商制度；市政府出台了《关于试行国有资本经营预算的意见》，促进国有资本的合理配置。市纪委、财政、监察等部门联合下发了《关于进一步加强会议、考察、招待等三项费用管理的若干意见》，以确保财政资金用之有道，资金管理行之有效。市民政局接受市人大常委会审议意见，出台了机关招待费管理、“三费”管理、社会团体财务管理等办法，规范财务监管，完善内部管理。市劳动保障局、市公共资源交管办、龙山镇等部门、镇（街道）都及时采纳审计建议，在本单位工作中予以改进和改善。 　　二、2010年市本级预算执行基本情况及总体评价 　　（一）一般预算收支情况 　　2010年全市完成财政一般预算收入1048828万元，完成年度调整预算的101.2%，比上年实绩增长15.3 %。其中完成地方级财政一般预算收入571910万元，为年度调整预算的102.3%，比上年实绩增长16.5%；完成中央级一般预算收入476918万元，为年度调整预算的99.8 %，比上年实绩增长13.8%。另据财政地税局2010年度税收会计统计年报反映，截止2010年底有待征税金46658万元，待征其他收入1542万元。 　　根据财政收入完成情况，按现行财政体制计算，加上级补助收入和市、镇（包括街道、市属区、宁波杭州湾新区，下同）两级财政上年结余，减去上解支出等，2010年全市地方财政一般预算可用资金为716021万元，支出618425万元，完成年度调整预算的89.7%，比上年增长23.5%，年末结余97596万元，其中结转下年支出71202万元、净结余26394万元。 　　按市、镇两级财政体制划分，市本级一般预算可用资金426888万元，支出359383万元，完成年度调整预算的85.1%，比上年实绩增长24.2%，年末结余67505万元，其中结转下年支出62771万元、净结余4734万元。各镇一般预算可用资金289133万元，支出259042万元，完成年度调整预算的96.9%，年末结余30091万元，其中结转下年支出8431万元、净结余21660万元。 　　（二）政府性基金、资金收支情况 　　2010年全市完成基金收入884352万元，为年度调整预算的104.5%，比上年实绩增长39.9%，加上级补助收入和市、镇两级财政上年结余，全年政府性基金可用资金总额为1009293万元，支出803789万元，完成年度调整预算的89.2%，比上年增长38.4%，年末结余205504万元，其中结转下年支出97567万元、净结余107937万元。 　　按市、镇两级财政体制划分，市本级政府性基金可用资金为595891万元，支出477298万元，完成年度调整预算的85.6%，比上年实绩增长4.4%，年末结余118593万元，其中结转下年支出80567万元、净结余38026万元。各镇可用资金为413402万元，支出 326491万元，完成年度调整预算的95.1%，比上年实绩增长164.2%，年末结余 86911万元，其中结转下年支出17000万元、净结余69911万元。 　　2010年市本级预算外资金收入已全额纳入预算管理，当年上级补助收入加上年结余，减调出资金及补助下级，当年预算外可用资金为79562万元，支出22230万元，年末结余57332万元，其中结转下年支出32667万元、净结余及专款结余24665万元。 　　（三）社保资金收支情况 　　根据财政部门管理的各类社会保障资金（含民政资金、离退休职工托管资金等）财政专户收支情况，2010年全市各类社会保障资金、基金收入累计364060.35万元（其中：财政资金划入112444.69万元，个人及单位缴入225716.17万元，利息收入25899.49万元），当年支出213578.79万元，加上年结余，年末滚存结余783791.60万元。 　　（四）养老保险基金管理情况 　　我市养老保险基金有城镇职工基本养老保险基金、机关事业社会养老保险基金、土地被征用人员养老保险基金、城乡居民养老保险基金四项。2010年度，该四项养老保险基金收入199693.87万元，支出147017.85万元，加上年结余，年末滚存结余490299.63万元。截至2010年底，我市共有91.44万人次参加上述四项养老保险，实际在保人数53.80万人次，已有31.89万人次享受养老金，当年发放养老金134127.74万元。四项养老保险基金中支付能力最强的是城镇职工基本养老保险基金，支撑能力达81.34个月；支付能力最弱的是土地被征用人员养老保险基金，支撑能力仅为12.82个月。我市四项养老保险基本情况如下表。 　　项目 　　本年收入 　　本年支出 　　当年结余 　　滚存结余 　　参保总人数 　　实际在保人数 　　享受总人数 　　当年养老金发放金额 　　月人均养老金（元） 　　支撑能力(月） 　　城镇职工养老保险 　　121886.05 　　54449.11 　　67436.94 　　369092.85 　　468047 　　321596 　　32835 　　53481.16 　　1431.94 　　81.34 　　机关事业社会保险 　　19800.37 　　17183.95 　　2616.42 　　24984.39 　　23110 　　17306 　　5804 　　17109.52 　　2394.89 　　17.45 　　土地被征用人员养老保险 　　14187.91 　　38220.96 　　-24033.05 　　40844.58 　　204695 　　146165 　　114562 　　36084.85 　　262 　　12.82 　　城乡居民养老保险 　　43819.54 　　37163.83 　　6655.71 　　55377.81 　　218596 　　52893 　　165703 　　27452.21 　　138.06 　　17.88 　　合计 　　199693.87 　　147017.85 　　52676.02 　　490299.63 　　914448 　　537960 　　318904 　　134127.74 　　350.49 　　我市严格执行基本养老保险基金收支预算，各项管理制度逐步完善，基金总体运行管理较好，累计结余及抗风险能力位居宁波各县（市）区前列。 　　审计结果表明，2010年市本级预算执行情况总体良好，完成了市人大批准的本级预算任务。我市财政经济工作在市委的正确领导和市人大及其常委会的监督指导下，围绕加快区域经济社会转型发展这一主线，调结构促转型谋发展，抓统筹惠民生增和谐，有效巩固和扩大了应对金融危机冲击成果，促进了经济社会持续回升向好发展。市财税部门积极应对宏观经济形势变化，着力支持区域经济社会转型升级，不断完善民生财政体系，有力地推动了全市经济社会平稳较快发展。 　　——强化宏观调控，促进经济企稳回升。整合完善产业扶持政策，有力促进区域经济结构调整和产业升级，全年一、二、三产财政扶持支出达46049万元。积极落实企业减负和促进消费政策，全年减征税收51710万元、减免企业税费33650万元、办理出口退税521000万元，兑付家电下乡、汽车下乡等财政补贴资金7443万元，有力地推动了经济平稳较快发展。 　　——加强增收节支，确保财政收支平衡。积极挖掘增收潜力，全市地方级收入占财政总收入的比重达到54.5%，比上年提高0.57个百分点；全市地方税收入占税收总收入的比重为32.4%，比上年提高2.02个百分点。在积极组织收入的同时，严格控制公用行政成本，着力调整财政支出结构，保障各项重点支出，确保财政收支平衡。 　　——优化支出结构，促进经济社会协调发展。一是加大民生领域投入，2010年全市财政一般预算和政府性基金用于民生的支出比上年增长33%，公共财政职能进一步显现。二是加大改善城市宜居环境建设支出，全市生态建设支出62863万元，增长72.9%；安排6700万元支持经济适用房和廉租房建设，投入8432万元实施背街小巷改造、老小区改造等城市改善工程；政府购买公交服务支出1800万元。 　　三、2010年市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题 　　（一）市本级预算执行方面 　　一是存在部分纳税人少申报地方小税种、土地增值税清算进度略有滞后、部分企业纳税定额核定科学性有待提高、企业欠税清欠力度不够等问题。截止审计日，发现部分纳税人少申报2010年度土地使用税541万元、房产税69万元，合计610万元，涉及企业429家次。我市2010年符合土地增值税清算条件的房地产开发项目共有32个，但年度内除完成4个清算项目外，其余28家仅完成出具清算报告。城区足浴企业实行定额征收方式，2010年度经纳税评估，户均补税5.7万元。截至2010年底，存在企业欠税5251万元，清欠力度尚需加强。上述问题经审计提出后，财税部门积极整改，截至4月底，部分纳税人少申报的土地使用税和房产税已征缴入库422万元，尚有188万元正在抓紧催收中；土地增值税应征税款正在办理入库中；已着手进行服务业自行申报方式试点等工作。 　　二是预算执行进度的均衡性有待提高。2010年12月市本级一般预算支出62778万元，占全年支出的17%；基金支出96330万元，占全年支出的20%。12月份预算支出集中，虽然有预算调整和政策性结算补助集中下拨的因素，但在预算执行的均衡性上尚需改进。 　　（二）市级部门及镇级财政财务管理方面 　　一是部门预算编制的精细度、执行力和约束力比去年有明显增强。根据市人大常委会要求，市审计局对市劳动保障局、市卫生局和市食品药品监督局2010年预算执行情况进行了审计。审计结果表明，该三单位的部门预算管理水平不断提高，虽然还存在“三费”支出超预算问题，但超支幅度和金额均明显下降。同时，部门预算中历年结余资金未在次年预算安排中抵支的情况依然不同程度存在。 　　二是镇（街道）在资产管理、住房公积金、基建工程管理等方面仍存在不少问题。这些问题既有历史遗留下来的难题，也有实际操作过程中的困难，造成各种问题越来越多，亟待引起重视。 　　镇（街道）资产管理尚欠规范。部分镇（街道）土地资产家底不清，边角地沦为账外资产，土地征用、出让款长期未结算，土地转让程序不符合规范，土地征用过程中相关政策处理存在漏洞。有的镇资产出售后款项长期未收回，个别镇未经评估或超过有效期出让资产，部分镇（街道）资产转让未公开、直接出让给有关单位或个人，这些做法容易导致国有资产流失。部分镇（街道）拆迁残值管理不够规范，存在较大的廉政风险。 　　部分镇（街道）随意扩大机关干部职工个人住房公积金缴存基数。多缴纳住房公积金不仅违反财经纪律，直接增加财政负担，而且还会造成单位之间干部福利的不平衡。 　　镇（街道）基建工程管理方面仍有待进一步规范。工程不按规定招投标、变更、收取履约保证金或追究延期完工违约责任等现象依然存在；建设单位、监理单位现场签证把关不严、管理不规范现象数量众多；监理单位不按投标约定派驻监理人员，现场监理人员不作为、乱作为等情况时有发生。 　　（三）政府投资项目管理方面 　　一是竣工财务决算尚需加强。2009年年底前已竣工未办理决算的政府投资项目有127项，财政部门做了大量的工作，截止审计日，完成政府投资项目竣工决算62项，但由于部分建设单位重视不够、部分项目管理人员已调整、部分项目资料不够齐全等原因，尚有65项政府投资建设项目未完成竣工决算，占2009年年底已完工未决算项目数的51.18%，按投资额统计，未完成项目占87.26%。 　　二是部分政府投资建设项目建设资金沉淀，部分项目进展不快，影响投资效益。2010年度下达的指标中，有53个项目指标未动用，计金额1.17亿元。 　　三是中小学校舍安全工程调查发现，校安工程消防整改多数停留在消防通道改建及消防栓安装和灭火器配置上，与消防部门验收规范要求尚有一定差距。 　　四是工程管理中高估冒算现象依然存在，2010年市审计局完成竣工结算审计项目674项，审计涉及总金额14.3亿元，累计核减工程价款7500万元，平均核减率5.24%。 　　（四）养老保险基金管理方面 　　一是土地被征用人员、城乡居民两项养老保险基金收入持续性较差，支付能力相对偏弱，今后将会加大财政补助压力。截至2010年12月，我市土地被征用人员和城乡居民两项养老保险基金累计结余分别为40844.58万元和55377.81万元，经测算支撑能力仅为12.82个月和17.88个月。 　　二是存在个别死亡人员领取养老金和判刑人员刑期参保及领取养老金的情况。 　　三是事业人员养老金尚未由市社保办直接发放，社会化程度不够。 　　上述预算执行和其他财政收支审计查明的问题，市审计局依法作出了审计处理，至目前大部分已得到纠正和改进，有些正在积极整改中。 　　四、关于加强财政预算和其他财政收支管理的意见 　　（一）深化征收和预算管理，提高财税工作的科学化水平。加强对各项税费的征缴入库管理，规范收入核算，确保预算年度财政收入的正确和完整。强化征收管理，确保各项收入应收尽收，实现纳税人税负公平；加强和改进预算管理，完善预算定额标准体系，提高预算编制的标准化程度，进一步细化预算，提高预算执行效率，使有限的财政资金及时发挥使用效益。 　　（二）加强投资项目和财政资金管理，提高资金管理绩效。增强项目预算的可执行性，有效防止项目资金沉淀；创新政府投资项目审计，健全委托中介机构参审制度，开展重点项目跟踪审计。充分发挥财政杠杆作用，积极、合理、有效地调度财政间隙资金，降低政府投资建设项目融资成本，提高财政资金管理绩效；稳步实施社保基金预算编制工作，在保证社保基金平稳运行的同时，最大限度地实现社保基金的增值保值。 　　（三）围绕“一个引领、五个突破”的工作要求，进一步加强审计监督。认真开展审计机关“全面转型、提升价值年”活动，拉高标杆，全面转型，着力打造慈溪特色的新型审计，努力实现慈溪审计“十二五”科学发展新开局。充分发挥审计“三个最大”作用，切实推进审计“三个转变”的落实，努力实现审计“三个目的”的要求，更加注重从体制、机制、制度及政策措施层面分析问题、提出建议，充分发挥审计的“免疫系统”功能，全力服务于我市经济社会科学发展。